納稅人需重視“金三”的監管能力
金稅三期工程實現了稅收管理向網絡化大數據的轉變，為“互聯網+稅務”拓展了廣闊的發展空間。金稅三期的核心在于全國范圍內實現統一信息化的稅收征管方式和高效快捷的數據處理。不僅稅務機關的操作系統將發生變化，納稅人的辦稅流程也會隨之改變。而系統的完善和流程的優化，將使得稅務機關對納稅人的管理更加嚴格。以往被忽視的稅務風險，將可能被金稅三期自動識別，導致稅收處罰并影響納稅人的稅收信用。
一方面，金稅三期給納稅人辦稅帶來諸多便利，例如網上直接辦理各項稅收優惠備案、國地稅信息共享避免納稅人重復報送信息等。另一方面，金稅三期強大的數據分析能力和自動化稅務監管能力，將有助于稅務機關更高效地識別和查處納稅人的違法行為。
涉稅服務需對接信息化管理
那么在金稅三期工程上線的過程中，稅務師該如何對接稅務機關的信息化監管呢?筆者以為，稅務師要從以下幾個方面對接稅務機關信息化管理的改革和舉措。
重視發票監管，確保與稅務機關信息實時比對。增值稅發票系統是金稅工程的重要組成部分。金稅三期隨著稅務機關加強對增值稅發票的監管，稅務師要指導和提醒企業完善發票管理機制，將增值稅發票的申領、保管、開具、抵扣等環節納入規范管理。在采購環節，索取增值稅發票時應仔細核對票面信息，以確保增值稅進項稅額足額抵扣;同時制定有效內控手段，對供應商資質進行嚴格審核，降低稅務風險。在銷售環節，開具增值稅發票時應注意填入信息、商品服務歸類和編碼是否正確，以及在銷售退回或折讓等特殊事項中的發票開具是否符合稅法規定。對于已經發現的問題，稅務師應向納稅人提出，并及時更新系統，積極與稅務機關保持溝通。
做好納稅人涉稅風險與稅務機關信息分析的對接。在“金三”稅務信息管理中，稅務機關與納稅人之間有個信息不對稱的問題。稅務機關所有的情報信息大多來自于計算機信息系統，以及其他有關方面的信息。對于納稅人的信息，稅務機關專業化團隊會實時進行分析，找出風險點，出臺應對措施。但這些稅源專業管理程序和要求，納稅人并不了解和熟悉。稅務師受托對納稅人信息采集與分析的結果，應積極與稅務機關互聯互通和深度對接，有利于稅務機關對納稅人真實情況作出判斷。
做好涉稅調查報告與稅務機關評估的對接。稅務師在日常工作中，應向稅務機關客觀公正地從第三方角度出具涉稅調查報告。例如，某納稅行業的稅收負擔率有一定的規律可遵循，但受季節性因素、市場需求的影響，會發生較大偏離。但偏離的數據因種種原因，往往并不能成為稅源專業化管理系統的參數。因而，稅源信息化管理的過程和結果就與實際情況有差異。那么誰來校正這些行業的數據?納稅人不可能做這個事，只能等納稅風險落到自己頭上才會被動解釋。稅務機關因人力資源有限也不可能面面俱到。這時，稅務師出具的專業的涉稅服務報告，就有重要的參考價值。從這一點來說，稅源專業化管理，確實需要中介機構來客觀公正地對稅源專業化的過程和結果進行評估，這符合現代法律裁定的原則。
積極對接開拓新服務
稅務師要建立起自己的信息數據庫。稅務師應在情報采集過程中發揮專業優勢，客觀、快速、全面地去收集信息數據。風險識別是稅源專業化管理的實質性內容。一個行業和一個產業是否有納稅風險，不是幾張報表和幾個數據就能夠體現的。這需要多方的情報交換，最后才能確認納稅風險是否存在。稅務機關納稅評估發現重大問題后，有一部分會進入稽查程序。這時稅務師可以協助納稅人整理好相關的資料接受稽查，將來有可能全權代理納稅人應對稅務稽查，在依法納稅的基礎上維護納稅人的權益。
涉稅專業服務行業還可以發掘以下商機：一是推行小微企業“互聯網+代賬”的云記賬模式;二是及時跟上研究ERP(即企業資源計劃)環境下的會計監管和稅務機關稅收征管的新思路，做大ERP培訓市場;三是適應稅制改革要求，緊跟稅改步伐，探索在線代理預申報，將預申報信息推送給納稅人，由納稅人電子簽名確認后再發給稅務機關;四是為納稅人在線提供涉稅風險預警。
總之，金稅三期上線開啟稅務監管信息化時代，傳統涉稅專業服務必須跟上時代的步伐，關注金稅三期帶來的新變化，積極應對金稅三期帶來的新挑戰，開拓新的運營模式，拓展業務范圍，從而促進稅務師行業的新發展。(來源:中國稅務報)
