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中國企業(yè)稅負(fù)壓力全球第12 遠(yuǎn)超世界平均水平

近日，世界銀行聯(lián)合普華永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)布了《繳稅2017》（Paying Taxes 2017）的專題報(bào)告，對全球190余個(gè)經(jīng)濟(jì)體的企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)進(jìn)行了分析。在全球企業(yè)總稅率（Total Tax Rate）的排行榜中，印度洋島國科摩羅以216.5%的稅率高居世界第一，中國以68%的稅收負(fù)擔(dān)排在第12位，比2015年上升一位，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過世界平均40.6%的總稅率水平。

　　在世界銀行的定義中，總稅率是用企業(yè)減免掉法律允許部分之后必須繳納的稅額占商業(yè)利潤的比例，包括利潤稅或企業(yè)所得稅、雇主繳納的社會(huì)派款和勞務(wù)稅（包括所有強(qiáng)制性派款，甚至包括交付給返還型養(yǎng)老金之類的私營實(shí)體的派款）、財(cái)產(chǎn)稅、周轉(zhuǎn)稅和其它稅（如市政設(shè)施費(fèi)以及車輛稅）等五類。根據(jù)統(tǒng)計(jì)，在2005年時(shí)中國總稅率為45.5%，低于52.2%的世界平均值，并在2011年下降至36.5%，為近12年來的最低水平。盡管全球企業(yè)的平均總稅率逐年下降，中國企業(yè)總稅率還是在2013年開始大幅上升，從前一年的37.2%迅速升至68.7%，并連續(xù)四年維持在高水平上，稅負(fù)排名也因此水漲船高，離進(jìn)入世界前十僅一步之遙。

　　在中國高達(dá)68%的企業(yè)總稅率中，利潤相關(guān)稅收為10.8%，不僅低于世界平均水平，也低于歐盟和北美等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)。但是勞動(dòng)相關(guān)的稅費(fèi)則高達(dá)48.8%，是世界平均水平的3倍之多。在勞動(dòng)相關(guān)的稅費(fèi)中占據(jù)重要地位的社保繳費(fèi)不僅讓勞動(dòng)者個(gè)人的到手收入大幅減少，更是讓企業(yè)背上了嚴(yán)重的負(fù)擔(dān)，降低了企業(yè)對員工的加薪意愿。社保繳費(fèi)雖然屬于個(gè)人的福利，但是對大多數(shù)正在繳納社保的人來說，繳上去的錢并不是為自己而交，而是在填補(bǔ)過去留下的大窟窿。過去黨政機(jī)關(guān)、國企等員工無需繳納社保，但退休后的人們還得領(lǐng)養(yǎng)老金，錢就只好從現(xiàn)在正在繳納社保的人們的口袋里來。在社保費(fèi)率如此高的情況下，2015年有6個(gè)省份養(yǎng)老金入不敷出，除去政府財(cái)政補(bǔ)貼全國養(yǎng)老金虧空已達(dá)3115.33億元。你和公司每個(gè)月上交的養(yǎng)老金最終只是一個(gè)賬戶上的數(shù)字，實(shí)際上錢已經(jīng)被挪走，這樣的空賬已經(jīng)達(dá)到了3.6萬億的規(guī)模。隨著獨(dú)生子女的一代逐漸成為社保繳納的主力，退休人數(shù)將大量增加，在維持現(xiàn)有社保繳費(fèi)水平的情況下，養(yǎng)老金入不敷出的情況將會(huì)更加嚴(yán)重。

　　除了勞務(wù)相關(guān)稅費(fèi)過高外，中國納稅所需要的時(shí)間成本也處在較高的水平上。2016年中國納稅遵循時(shí)長為249小時(shí)，略低于世界平均水平，但主要是因?yàn)槟厦乐蘅鋸埖募{稅時(shí)間拉高了世界平均值。雖然近年來納稅流程已經(jīng)有所簡化，但和多數(shù)地區(qū)相比中國納稅申報(bào)和繳納等環(huán)節(jié)所需時(shí)間仍然較多。（ 來源：普華永道）