因最大減稅舉措營業稅改增值稅（營改增）已于去年全面推開，減稅空間將逐步減小，清理規范涉企收費成為減輕企業負擔重點。
中國財政科學研究院副院長白景明近日對媒體表示，今年新增的減稅規模雖然較去年相比有所縮小，但這是建立在去年減稅5000多億元的基礎上的，降費也是這種情況。可以說，近年來政府在減稅降費方面已是竭盡全力，力度之大前所未有。
今年營改增減稅或達7000億元
在經濟增速放緩背景下，企業利潤收窄，稅費負擔加大。為了降低企業成本，放水養魚，近些年國務院加大減稅降費力度。
其中，營改增是本屆政府推出的最大減稅舉措。隨著去年5月1日建筑業、房地產業、金融業和生活服務業最后四大行業納入營改增試點，營改增全面推開，減稅效應倍增。
根據2016年中央和地方預算執行情況與2017年中央和地方預算草案的報告（下稱“預算草案報告”），營改增去年全年減稅5736億元，其中新增試點的上述四大行業減稅1747億元。
“這超出了在設計試點方案時的減負預期。”財政部部長肖捷7日在全國兩會記者會上答記者問時稱。
他表示，無論是新增試點的行業，還是前期已經開展試點的行業，甚至是原來已經實行增值稅的加工制造業等行業，都全面實現了減稅。
去年12月27日財政部、國家稅務總局聯合召開的營改增媒體吹風會上，國家稅務總局局長王軍表示，受四大行業減稅翹尾因素、去年和今年不動產抵扣部分疊加以及政策、征管完善影響，2017年營改增減稅規模會進一步擴大。
營改增專家、上海財經大學教授胡怡建告訴第一財經記者，2017年營改增減稅規模有可能達到7000億元。
今年政府工作報告提出，將簡化增值稅稅率結構，今年由四檔稅率簡并至三檔，營造簡潔透明、更加公平的稅收環境，進一步減輕企業稅收負擔。
現行增值稅稅率有17%、13%、11%和6%四檔，如何簡并成為焦點。多位接受本報采訪的專家認為，今年13%的稅率檔次很可能被取消。
普華永道中國中區公司稅業務主管合伙人李軍對第一財經記者表示，新稅制有可能將13%的增值稅稅率和11%的增值稅稅率統一合并到11%。因為如果取消17%的增值稅稅率，將帶來比較大的財政壓力，而把低稅率提高則會讓企業比較敏感。因此從現實操作上來看，將13%稅率取消，合并到11%稅率更加容易操作。具體方案還要等待財稅部門公布。
新減稅政策聚焦中小微企業
根據預算草案報告，今年新減稅政策除了上述簡并增值稅稅率，還有三項聚焦于中小微企業減稅新政。
一項是，擴大享受減半征收企業所得稅優惠的小微企業范圍，年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元。
在經濟下行壓力較大背景下，為加大對小微企業稅收扶持力度，我國不斷提高小微企業減半征收企業所得稅標準。2015年國家連續兩次提高該標準，小微企業減半征收企業所得稅的所得額上限由10萬元提至30萬元，這相當于所有小微企業均享受這一優惠政策。而此次將標準上限進一步提至50萬元，將會讓更多企業受惠。
另一項是，科技型中小企業研發費用加計扣除比例由50%提高到75%。
“也就是說，在計算企業所得稅的時候，中小企業可以將更多的研發費用在稅前扣除。作為財政來說，這項政策也要減收，但是我們認為，這項政策更有助于進一步提高中小企業的科技創新能力，用財政減收換來中小企業科技創新能力的提高是值得的。”肖捷在上述記者會上稱。
這兩項新政出臺意味著需要與《企業所得稅法實施條例》相銜接。因為該條例規定小微企業的年度應納稅所得額不得超過30萬元。研發費用加計扣除為50%。
此外，預算草案報告還表示，繼續實施2016年底到期的物流企業大宗商品倉儲設施城鎮土地使用稅等6項稅收減免政策。
肖捷表示，實施上述減稅政策，可以在去年減輕企業稅收負擔5000多億元的基礎上，今年再進一步減輕企業稅負3500億元左右。
2000億元降費亮點多
相比于去年460多億元的降費舉措，今年降費力度明顯加大，這來自于國務院的決心。
今年2月8日的國務院常務會議上，李克強總理說，現在許多企業呼聲最普遍的一個問題，就是各種“費”不僅項目繁多，而且征收不規范。一個企業要對應許多個收費機構、部門，甚至還有中介等單位，經營人員根本不明就里。一些地方和部門收費標準還各不相同，自由裁量權過大。
在3月4日下午參加全國政協經濟、農業界聯組討論時，李克強表示：“砍掉審批是削減權力，砍掉行政性事業收費權那是拆香火，難吶！但為了人民的利益，即便壯士斷腕也要推動這項改革。”
3月5日李克強作政府工作報告時則披露了詳細的五項降費舉措，預計全年再減少涉企收費約2000億元。
這五項降費舉措，一是全面清理規范政府性基金，取消城市公用事業附加等基金，授權地方政府自主減免部分基金。二是取消或停征中央涉企行政事業性收費35項，收費項目再減少一半以上，保留的項目要盡可能降低收費標準。各地也要削減涉企行政事業性收費。三是減少政府定價的涉企經營性收費，清理取消行政審批中介服務違規收費，推動降低金融、鐵路貨運等領域涉企經營性收費，加強對市場調節類經營服務性收費的監管。四是繼續適當降低“五險一金”有關繳費比例。五是通過深化改革、完善政策，降低企業制度性交易成本，降低用能、物流等成本。
國家行政學院教授馮俏彬告訴第一財經記者，將企業減負重心由減稅轉向降費是正確的方向。此次國家公布的降費方案符合預期，力度較大。政府性基金被放到了降費首項，說明這項清理力度和降費規模將比以往更大，且報告還明確取消城市公用事業附加收入基金。
根據財政部數據，該基金2015年收入292.52億元。取消該項基金意味著可以給企業減負近300億元。
肖捷在上述發布會上稱，清理政府性基金和行政事業性收費改革措施到位之后，全國政府性基金還剩21項。中央涉企收費項目還剩33項。將在財政部官方網站上公布具體的中央、省級的基金和收費目錄的清單，接受社會各方面監督。
另外，今年繼續降低“五險一金”繳費比例工作已經展開。人社保和財政部已經發文要求地方失業保險金繳費比例統一降至1%。
馮俏彬告訴第一財經記者，清理政府性基金和行政事業性收費，實質是理順其背后的價格機制，根子是深化相關領域的改革。比如降低社保繳費比例需要社保體制改革和國企改革進一步深化，劃轉部分國有資本補充社保基金后，才能給進一步降低養老保險費率提供空間。降低用能成本需要電力體制改革深化等等。
肖捷還表示，今年減稅降費措施出臺之后，并不意味著給企業的減負工作畫上了句號。要繼續強化“放水養魚”意識，不會局限于僅算眼前的小賬，更要算經濟發展的大賬，要通過繼續給企業減負為市場加油。（來源：第一財經日報）
