今天提醒大家，5月份馬上結束了，別忘了這件大事——2019年度企業所得稅匯算清繳期已經到啦！如果還沒有完成匯算清繳的，大家盡快完成，不然后果十分嚴重。
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2020匯算清繳，5月31日截止
一、匯算清繳的對象：
根據《中華人民共和國企業所得稅匯算清繳管理辦法》第三條規定：凡在納稅年度從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規定進行企業所得稅匯算清繳。匯算清繳的對象主要分為兩種：
1.實行查賬征收的企業；
2.實行核定應稅所得率的企業。
跨地區經營匯總納稅的二級分支機構也必須按規定進行年度申報。
溫馨提示：實行核定定額征收企業所得稅的企業，不進行匯算清繳。
二、匯算清繳工作步驟：
1. 匯算
依照《企業所得稅法》及其實施條例和相關規定，自行計算2017年應納稅所得額和應納所得稅額，根據季度已預繳企業所得稅額，確定2017年應補或者應退稅額
2. 填寫《年度納稅申報表》
在規定的時間內，向主管稅務機關辦理年度納稅申報。
3. 結清稅款。
三、企業的納稅年度
根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十三條規定，企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。
特殊情況：企業在一個納稅年度中間開業、終止，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，以其實際經營期為一個納稅年度。
四、未按時匯算清繳有什么嚴重后果？
根據《稅收征收管理法》的規定，納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
在匯繳期內，納稅人如發現企業所得稅年度申報有誤的，可以進行更正申報，涉及補繳稅款的不加收滯納金。匯算清繳結束后，納稅人未進行申報，或者發現企業所得稅年度申報有誤的，可以進行補充申報，涉及補繳稅款的，自匯繳期結束的次日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
還有：
1、法人代表不能貸款買房；
2、法人代表不能辦移民；
3、法人代表不能領養老保險；
4、公司會每年被稅務局罰款2000至1萬元；
5、有欠稅，企業法人代表會被阻止出境；搭不了飛機和高鐵；
6、長期不申報稅收，稅務局會上門檢查；
7、長期不申報稅收，發票會被鎖機；
8、工商信用網進經營異常名錄，所有對外申辦業務全部限制，如：銀行開戶、進駐商城等等。
02
2020匯算清繳
企業這些數據將重點稽查！
一、企業的收入
企業如果少計銷售收入，或隱匿部分銷售收入，那么金稅三期會——
1、通過成本和費用來比對你的利潤是否為負數；
2、比對你開具出去的發票，收到的貨款數額以及賣出的商品；
3、通過大數據，查詢與你交易的下游企業的相關賬本數據，比對是否存在異常。
二、企業的成本費用
企業存在以下行為要小心了——
1、長期購進原材料或商品時暫估入庫；
2、購進原材料或商品為了價格低一點而不索要發票；
3、計提了費用而遲遲沒有費用發票。
三、企業的利潤
如果你的企業的利潤表中的利潤總額與企業所得稅申報表中的利潤總額不一致；如果你想"財不露白"，將利潤少報一部分……
金稅三期大數據是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利潤就是收入減去成本，算出你的利潤不會是什么難事，所以若你的利潤不一致或是少報了，都會被輕易查出來。
四、企業的庫存
一般來說，企業的庫存量一般都在一個相對穩定的值附近呈周期性波動。
如果你的企業只有銷售數據、而沒有購買數據或購買量少，金稅三期大數據會判斷出你的庫存一直處于遞減狀態，并進一步形成電子底賬來比對你的庫存，然后判斷出異常。
如果你的企業只有購買數據、而沒有銷售數據或銷售量少，金稅三期大數據會判斷出你的庫存一直處于遞增狀態，并進一步形成電子底賬來比對你的庫存，然后判斷出異常。
以前確實會有很多企業多多少少這樣做，因為這樣就可以少繳一些稅，可是現在有了金稅三期的大數據系統，它可以比對你供應鏈的上下游企業的數據，加上判斷出你的庫存一直遞增，幾乎就可以判定你報的數據是有問題的。
五、企業的銀行賬戶
如果你的企業銷售了一批貨物，貨款也已進入到銀行賬戶，收到的貨款卻遲遲沒記入賬中；如果你的企業取得了一些虛開的發票，而賬戶里面的資金卻沒有減少或減少額不匹配。
對于這些情況，以前只要賬本調整的好，是很難識別出來的，可現在對于上述包括以下情形，金稅三期系統都會進行分析并識別出異常：
1、企業當期新增應收賬款大于收入80%、應收賬款長期為負數；
2、當期新增應付賬款大于收入80%；
3、預收賬款減少但未記入收入、預收賬款占銷售收入20%以上；
4、當期新增其他應收款大于銷售收入80%。
六、企業的應繳納稅額
如果你的企業增值稅額與企業毛利不匹配；如果你的企業期末存貨與留底稅金不匹配；如果你的企業實收資本增資了，而印花稅卻為0；如果你的企業增值稅額偏低；如果你的企業所得稅貢獻率長期偏低；如果你的企業應納稅額變動太大……
通過比對你的收入、成本、利潤、庫存、資產資本、往期稅收數據等，這些都會被金稅三期判定出企業的應繳納稅額異常的。
